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1. Un contratista estima que un trabajo costará $80,000 en costos directos y quiere un margen del 25% sobre el costo. ¿Cuál debería ser el precio de la oferta?

El margen sobre el costo significa agregar el porcentaje de margen al costo: $80,000 × 1.25 = $100,000. El margen sobre el costo y el margen sobre las ventas producen resultados diferentes.

2. ¿Cuál es la diferencia entre "margen sobre costo" y "margen sobre ventas"?

El margen sobre costo es la ganancia agregada como porcentaje del costo. El margen bruto es la ganancia expresada como porcentaje del precio de venta. Un margen del 25% sobre costo no equivale a un margen del 25% sobre ventas.

3. Un contratista tiene gastos generales fijos mensuales de $10,000 y una relación de costo variable del 70% de los ingresos. ¿Qué ingresos mensuales se necesitan para alcanzar el punto de equilibrio?

Punto de equilibrio = Costos Fijos ÷ (1 − Relación de Costo Variable) = $10,000 ÷ 0.30 = $33,333.

4. ¿Cuál de los siguientes se considera un costo FIJO para un negocio de contratación?

Los costos fijos permanecen constantes independientemente del volumen del negocio. La renta de la oficina, las primas de seguro y los pagos de préstamos son fijos. Los materiales, subcontratistas y combustible son costos variables.

5. La hoja de costo de trabajo de un contratista muestra: Materiales $30,000, Mano de obra $20,000, Subcontratistas $15,000, Asignación de gastos generales $10,000. ¿Cuál es el costo total directo del trabajo?

Costo total del trabajo: $30,000 + $20,000 + $15,000 + $10,000 = $75,000.

6. Un contratista solicita un préstamo de $50,000 para equipos al 8% de interés anual. ¿Cuál es el interés simple adeudado por 6 meses?

Interés simple = $50,000 × 0.08 × 0.5 = $2,000.

7. Los problemas de flujo de efectivo en la contratación ocurren más comúnmente cuando:

Las brechas de flujo de efectivo surgen cuando los contratistas deben pagar a trabajadores, proveedores y subcontratistas antes de recibir el pago del cliente.

8. Un contratista prepara un estimado y agrega 15% para cubrir gastos generales y 10% de ganancia sobre eso. Si los costos directos son $50,000, ¿cuál es el precio de la oferta?

$50,000 × 1.15 = $57,500; $57,500 × 1.10 = $63,250. Los gastos generales se aplican primero, luego la ganancia sobre el costo cargado con gastos generales.

9. ¿Qué estado financiero muestra los activos, pasivos y patrimonio de un contratista en un momento específico?

El balance general muestra activos, pasivos y patrimonio del propietario en una fecha específica. El estado de resultados muestra ingresos y gastos durante un período.

10. Las cuentas por cobrar de un contratista están creciendo mientras el efectivo disponible está disminuyendo. Esto más probablemente indica:

El crecimiento de las cuentas por cobrar con la disminución del efectivo significa que los clientes deben dinero pero no han pagado — un problema clásico de flujo de efectivo.

11. ¿Qué tipo de seguro protege a un contratista si un tercero se lesiona en el sitio de trabajo?

El Seguro de Responsabilidad Civil General Comercial (CGL) cubre lesiones corporales y daños a la propiedad de terceros. La compensación laboral cubre a los empleados; el riesgo del constructor cubre la estructura en construcción.

12. Un contratista usa el método de porcentaje de terminación. Si un trabajo está 40% completado y el valor total del contrato es $200,000, los ingresos reconocidos hasta la fecha son:

Ingresos = $200,000 × 40% = $80,000. Este método hace coincidir los ingresos con el trabajo realmente realizado.

13. ¿Cuál es el propósito de una cláusula de "retención" en un contrato de construcción?

La retención (típicamente 5–10%) es retenida por el propietario como garantía hasta que el proyecto esté sustancialmente completo y los defectos sean corregidos.

14. La razón corriente de un contratista es 0.8. Esto significa:

Razón corriente = Activos Corrientes ÷ Pasivos Corrientes. Una razón por debajo de 1.0 significa que los pasivos corrientes superan los activos corrientes — un posible problema de liquidez.

15. Antes de iniciar un proyecto, un contratista debe preparar un programa de valores para:

Un programa de valores divide el monto del contrato en partidas por oficio o fase de trabajo, convirtiéndose en la base para las solicitudes de pago por avance.

16. Un contratista recibe un depósito de $5,000 en un contrato. Según la ley de California para contratos de mejoras del hogar, el pago inicial máximo es:

La ley de California limita los pagos iniciales en contratos de mejoras del hogar al menor de $1,000 o el 10% del precio del contrato.

17. ¿Cuál de los siguientes describe mejor los "gastos generales" en la estimación de construcción?

Los gastos generales incluyen costos indirectos como renta de oficina, servicios públicos, seguro, depreciación de equipos y salarios administrativos.

18. Un contratista paga a un subcontratista independiente $4,500 durante el año calendario por trabajo de instalación. ¿Qué formulario fiscal debe emitir el contratista a ese subcontratista?

Los pagos de $600 o más a un no empleado (contratista independiente) por servicios requieren un Formulario 1099-NEC. El W-2 se emite solo a empleados, y los $4,500 superan el umbral de reporte de $600.

19. ¿Qué formulario fiscal emite un empleador a cada EMPLEADO al final del año para reportar salarios y retenciones?

Los empleadores emiten un Formulario W-2 a cada empleado, reportando los salarios anuales y los montos retenidos para impuestos sobre la renta, Seguro Social y Medicare. El 1099-NEC es para no empleados, y el W-9 recoge el número de identificación fiscal de un beneficiario.

20. Un contratista está contratando a su primer empleado. ¿Qué número de identificación federal debe obtener el negocio del IRS para reportar impuestos de nómina?

El Número de Identificación de Empleador (EIN) es el identificador fiscal federal que un negocio usa para reportar y depositar impuestos de nómina. El número de licencia del CSLB identifica al contratista para fines de licencia, no para reportes fiscales federales.

21. El salario bruto de un empleado en un período de pago es de $2,000. Usando la tasa combinada de FICA del empleado del 7.65% (Seguro Social 6.2% más Medicare 1.45%), ¿cuánto se retiene del cheque para FICA?

FICA retenido = $2,000 × 7.65% = $153.00. Esto combina el Seguro Social ($2,000 × 6.2% = $124) y Medicare ($2,000 × 1.45% = $29).

22. ¿Qué impuesto de nómina es pagado en su totalidad por el EMPLEADOR y nunca se retiene del salario de un empleado?

El FUTA es financiado únicamente por el empleador; nada se retiene de los empleados para este. El impuesto sobre la renta, la parte del Seguro Social del empleado y el SDI de California se retienen del salario del trabajador.

23. Un contratista clasifica por error a un subcontratista independiente como empleado (o al revés). El riesgo financiero MÁS significativo de clasificar mal a un trabajador es:

La clasificación errónea de un trabajador puede hacer al contratista responsable de impuestos de nómina no pagados (Seguro Social, Medicare, desempleo) más multas e intereses, y también puede generar exposición de compensación laboral y de leyes laborales.

24. Un contratista autónomo que opera como propietario único sin retención generalmente debe hacer pagos del impuesto federal sobre la renta al IRS:

Debido a que ningún empleador retiene impuestos del ingreso de un propietario único, el IRS exige pagos de impuestos estimados realizados trimestralmente para cubrir el impuesto sobre la renta y el impuesto de trabajo por cuenta propia a medida que se gana el ingreso.

25. La frecuencia con que un contratista debe depositar los impuestos federales de nómina retenidos con el IRS se determina principalmente por:

El IRS establece un calendario de depósitos (típicamente mensual o quincenal) basado en la obligación fiscal total de nómina del empleador durante un período de referencia. Las obligaciones mayores requieren depósitos más frecuentes.

26. Bajo la base contable de efectivo, un contratista registra los ingresos cuando:

La contabilidad de base de efectivo reconoce los ingresos cuando se recibe el pago y los gastos cuando se pagan. La contabilidad de devengo, en cambio, registra los ingresos cuando se ganan y los gastos cuando se incurren, sin importar el movimiento de efectivo.

27. ¿Qué método contable registra los ingresos cuando se GANAN y los gastos cuando se INCURREN, aunque no haya habido movimiento de efectivo?

La contabilidad de base de devengo hace coincidir los ingresos con el período en que se ganan y los gastos con el período en que se incurren, dando una imagen más precisa de la rentabilidad que la base de efectivo.

28. ¿Qué estado financiero reporta los ingresos y gastos de un contratista durante un período de tiempo y muestra la ganancia o pérdida neta?

El estado de resultados, también llamado estado de ganancias y pérdidas, resume los ingresos y gastos de un período y termina con la ganancia o pérdida neta. El balance general, en cambio, es una instantánea en un momento del tiempo.

29. La ecuación contable fundamental expresada en un balance general es:

El balance general siempre cuadra porque Activos = Pasivos + Patrimonio del Propietario. El patrimonio es lo que le queda al propietario después de restar los pasivos de los activos.

30. El balance general de un contratista muestra activos totales de $400,000 y pasivos totales de $250,000. ¿Cuál es el patrimonio del propietario?

Patrimonio del Propietario = Activos − Pasivos = $400,000 − $250,000 = $150,000. El patrimonio es el interés residual en los activos después de pagar los pasivos.

31. Un contratista tiene activos corrientes de $90,000 y pasivos corrientes de $60,000. ¿Cuál es el capital de trabajo?

Capital de trabajo = Activos Corrientes − Pasivos Corrientes = $90,000 − $60,000 = $30,000. El capital de trabajo mide los fondos a corto plazo disponibles para operar el negocio.

32. Un contratista completa un trabajo con un precio de contrato de $120,000 y costos totales de trabajo de $90,000. ¿Cuál es la ganancia bruta?

Ganancia bruta = Precio del Contrato − Costos del Trabajo = $120,000 − $90,000 = $30,000. La ganancia bruta es el monto que queda para cubrir gastos generales y producir ganancia neta.

33. Un contratista vende un trabajo por $200,000 con costos totales de trabajo de $150,000. ¿Cuál es el MARGEN de ganancia bruta como porcentaje del precio de venta?

Ganancia bruta = $200,000 − $150,000 = $50,000. Margen bruto = Ganancia Bruta ÷ Precio de Venta = $50,000 ÷ $200,000 = 25%.

34. Un contratista quiere un margen bruto del 20% sobre el precio de VENTA. Si el trabajo cuesta $48,000, ¿cuál debe ser el precio de venta?

Cuando el margen se basa en el precio de venta, Precio de Venta = Costo ÷ (1 − Margen) = $48,000 ÷ 0.80 = $60,000. Note que esto difiere de simplemente agregar 20% al costo.

35. Un contratista aplica un margen del 25% sobre el costo. Expresado como margen sobre el precio de venta, este margen del 25% sobre costo equivale aproximadamente a:

Un margen del 25% sobre un costo de $100 produce un precio de venta de $125. El margen sobre ventas = ganancia ÷ precio de venta = $25 ÷ $125 = 20%. Un margen del 25% sobre costo siempre equivale a un 20% sobre ventas.

36. Los gastos generales anuales de un contratista son $120,000 y la empresa espera $600,000 en costos directos de trabajo para el año. ¿Qué tasa de gastos generales, como porcentaje de los costos directos, debe aplicarse a cada trabajo?

Tasa de gastos generales = Gastos Generales Totales ÷ Costos Directos Totales = $120,000 ÷ $600,000 = 20%. Cada trabajo se carga entonces con el 20% de sus costos directos para recuperar gastos generales.

37. Los costos directos de trabajo de un contratista son $70,000. La tasa de gastos generales es 15% de los costos directos, y el contratista quiere una ganancia del 10% sobre el total de costos directos más gastos generales. ¿Cuál es el precio de la oferta?

Costos directos $70,000 × 1.15 = $80,500 (costos más gastos generales). $80,500 × 1.10 = $88,550 (agregando ganancia). Los gastos generales se aplican primero, luego la ganancia sobre el costo cargado.

38. Un contratista compra un camión de trabajo por $45,000, espera usarlo durante 5 años y estima un valor de rescate de $5,000. Usando la depreciación en línea recta, ¿cuál es el gasto de depreciación anual?

Depreciación en línea recta = (Costo − Valor de Rescate) ÷ Vida Útil = ($45,000 − $5,000) ÷ 5 = $40,000 ÷ 5 = $8,000 por año.

39. La depreciación de equipo de construcción se describe mejor como:

La depreciación es un gasto contable no monetario que distribuye el costo de un activo de larga duración a lo largo de los años en que se usa. No sale efectivo del negocio cuando se registra la depreciación.

40. La visión rápida (prueba ácida) de liquidez de un contratista difiere de la razón corriente principalmente porque la razón rápida:

La razón rápida mide la capacidad de pagar deudas a corto plazo usando los activos más líquidos, por lo que excluye el inventario porque puede no convertirse en efectivo rápidamente. La razón corriente incluye todos los activos corrientes.

41. Un contratista pide prestado $30,000 al 6% de interés simple anual y lo paga en su totalidad después de 3 años. ¿Cuál es el monto total reembolsado?

Interés simple = $30,000 × 0.06 × 3 = $5,400. Total reembolsado = capital + interés = $30,000 + $5,400 = $35,400.

42. Los costos fijos mensuales de un contratista totalizan $18,000 y los costos variables representan el 60% de los ingresos. ¿Qué ingresos mensuales se necesitan para alcanzar el punto de equilibrio?

Ingresos de equilibrio = Costos Fijos ÷ (1 − Relación de Costo Variable) = $18,000 ÷ 0.40 = $45,000.

43. En un contrato de $150,000, el propietario retiene el 10% de retención de cada pago por avance. Después de facturar todo el trabajo, ¿cuánto dinero se está reteniendo como retención?

Retención = 10% × $150,000 = $15,000. Este monto lo retiene el propietario hasta que el proyecto sea aceptado, lo cual el contratista debe planificar en su flujo de efectivo.

44. ¿Por qué la retención crea un desafío de flujo de efectivo para un contratista?

La retención es parte del dinero que el contratista ha ganado pero no puede cobrar hasta la finalización y aceptación del proyecto. El contratista aún debe pagar mano de obra, materiales y subcontratistas mientras tanto, creando una brecha de efectivo.

45. Incluir una partida de contingencia en el presupuesto de un proyecto tiene como propósito:

Una contingencia es una reserva presupuestada apartada para cubrir condiciones inesperadas, sorpresas de alcance o errores de estimación. No es ganancia y no está destinada a gastarse a menos que surja un costo imprevisto.

46. ¿Cuál de los siguientes es un costo VARIABLE que sube y baja con el volumen de trabajo de construcción realizado?

Materiales como el concreto y la madera son costos variables porque el monto gastado sube y baja directamente con el volumen de trabajo. El seguro, el arrendamiento de oficina y las cuotas de licencia permanecen iguales sin importar cuántos trabajos se realicen.

47. El costeo por trabajo se describe MEJOR como un sistema que:

El costeo por trabajo acumula costos de mano de obra, materiales, subcontratistas y otros por proyecto individual, permitiendo al contratista comparar los costos reales con el estimado y juzgar la rentabilidad de cada trabajo.

48. ¿Cuál de los siguientes se clasificaría como un costo DIRECTO en el informe de costo de trabajo de un proyecto específico?

Los costos directos son rastreables a un proyecto específico, como los salarios de los trabajadores en ese trabajo, sus materiales y sus subcontratistas. Los salarios de oficina, los servicios de la sede y la publicidad son gastos generales (indirectos).

49. El estado de resultados de un contratista para el año muestra ingresos de $800,000, costos de trabajo de $560,000 y gastos generales de $160,000. ¿Cuál es la ganancia neta?

Ganancia neta = Ingresos − Costos de Trabajo − Gastos Generales = $800,000 − $560,000 − $160,000 = $80,000.

50. La ganancia neta de un contratista para el año es de $60,000 sobre ingresos totales de $750,000. ¿Cuál es el margen de ganancia neta?

Margen de ganancia neta = Ganancia Neta ÷ Ingresos = $60,000 ÷ $750,000 = 0.08 = 8%.

51. El propósito PRINCIPAL de preparar un presupuesto comercial para el próximo año es:

Un presupuesto es un plan financiero que proyecta ingresos y gastos, permitiendo al contratista anticipar necesidades de efectivo, fijar metas y comparar los resultados reales con el plan. No reemplaza las declaraciones de impuestos ni garantiza ganancias.

52. Un contratista proyecta $1,000,000 en ingresos y presupuesta los gastos generales en 18% de los ingresos. ¿Cuánto debe presupuestarse para gastos generales?

Gastos generales presupuestados = $1,000,000 × 18% = $180,000. Comparar los gastos generales reales con este presupuesto ayuda al contratista a controlar los costos indirectos.

53. Un contratista compara el presupuesto con los resultados reales y encuentra que los materiales costaron $52,000 frente a un presupuesto de $45,000. Esta diferencia de $7,000 se llama:

La diferencia entre los montos presupuestados y reales es una variación presupuestaria. Gastar $7,000 más de lo presupuestado en materiales es una variación desfavorable porque reduce la ganancia respecto al plan.

54. ¿Qué estado financiero muestra específicamente cómo se movió el efectivo dentro y fuera del negocio durante un período?

El estado de flujo de efectivo reporta las entradas y salidas de efectivo de actividades operativas, de inversión y de financiamiento. Un contratista rentable puede quedarse sin efectivo, lo cual este estado revela.

55. Es posible que un contratista muestre una ganancia neta en el estado de resultados y aun así no pueda pagar sus cuentas. Esta situación se explica mejor por:

La ganancia es un resultado contable; el efectivo es lo que paga las cuentas. El dinero atado en cuentas por cobrar, retención o inventario significa que un contratista rentable aún puede carecer del efectivo necesario para cumplir sus obligaciones.

56. El trabajo de un contratista está 30% completado. Los costos totales estimados del trabajo son $250,000 y el precio del contrato es $320,000. Bajo el método de porcentaje de terminación, ¿cuánto costo de trabajo debe reconocerse hasta la fecha?

Costo reconocido = Costos Totales Estimados × Porcentaje Completado = $250,000 × 30% = $75,000. Los ingresos correspondientes serían $320,000 × 30% = $96,000.

57. En un balance general, ¿cuál de los siguientes se clasifica como activo CORRIENTE?

Los activos corrientes se espera que se conviertan en efectivo dentro de un año, por ejemplo, efectivo, cuentas por cobrar e inventario. Una grúa y un edificio son activos a largo plazo; un préstamo a 5 años es un pasivo a largo plazo.

58. Un contratista tiene activos corrientes de $120,000 y pasivos corrientes de $80,000. ¿Cuál es la razón corriente?

Razón corriente = Activos Corrientes ÷ Pasivos Corrientes = $120,000 ÷ $80,000 = 1.5. Una razón de 1.5 significa que el contratista tiene $1.50 de activos corrientes por cada $1.00 de pasivos corrientes.

59. El programa PACE de California (Energía Limpia Evaluada sobre la Propiedad) permite a un propietario financiar mejoras de eficiencia energética o conservación de agua y reembolsar el costo a través de:

Bajo un programa PACE, el financiamiento para mejoras de eficiencia que califican se reembolsa como una evaluación especial en la factura anual del impuesto predial del propietario. Se rige por el Código Financiero de California, no por una subvención.

60. El estimado de un contratista incluye $40,000 de materiales, $35,000 de mano de obra y $25,000 de subcontratistas. El contratista agrega 16% de gastos generales y luego 12% de ganancia sobre el costo cargado con gastos generales. ¿Cuál es el precio de la oferta (redondeado al dólar más cercano)?

Costos directos = $40,000 + $35,000 + $25,000 = $100,000. Con gastos generales: $100,000 × 1.16 = $116,000. Con ganancia: $116,000 × 1.12 = $129,920.

61. Un contratista paga a un trabajador $25 por hora durante 45 horas en una semana, con horas extras a 1.5 veces la tarifa regular por las horas sobre 40. ¿Cuáles son los salarios brutos de la semana?

Pago regular = 40 × $25 = $1,000. Horas extras = 5 × ($25 × 1.5) = 5 × $37.50 = $187.50. Salarios brutos = $1,000 + $187.50 = $1,187.50.

62. Más allá del salario bruto de un empleado, un contratista también debe presupuestar la parte del empleador de los impuestos de nómina. Este costo adicional se conoce comúnmente como:

La carga laboral es el costo adicional de emplear a un trabajador más allá del salario base, incluyendo los impuestos de nómina del empleador, el seguro de compensación laboral y los beneficios. Los estimadores deben agregar la carga laboral para ofertar trabajos con precisión.

63. A un trabajador se le paga un salario base de $30 por hora. Con una carga laboral del 35%, ¿cuál es el costo horario totalmente cargado que el contratista debe usar para estimar?

Costo cargado = Salario Base × (1 + Tasa de Carga) = $30 × 1.35 = $40.50. Estimar solo con el salario base subestimaría el costo real de la mano de obra.

64. Un contratista gana un trabajo por $300,000 e incurre en costos totales de $264,000. ¿Cuál es el margen de ganancia sobre el precio de venta?

Ganancia = $300,000 − $264,000 = $36,000. Margen = Ganancia ÷ Precio de Venta = $36,000 ÷ $300,000 = 0.12 = 12%.

65. Un contratista quiere mantener una reserva de efectivo igual a 2 meses de gastos generales fijos. Si los gastos generales fijos mensuales son $14,000, ¿de qué tamaño debe ser la reserva?

Reserva de efectivo = 2 × Gastos Generales Fijos Mensuales = 2 × $14,000 = $28,000. Mantener una reserva ayuda al contratista a cubrir gastos generales durante períodos lentos o demoras de pago.

66. Las cuentas por pagar en el balance general de un contratista representan:

Las cuentas por pagar son un pasivo corriente: montos que el contratista debe a vendedores, proveedores y subcontratistas. El dinero que los clientes deben AL contratista son cuentas por cobrar, un activo.

67. Un contratista financia un equipo de $24,000 con un préstamo a 4 años al 7% de interés simple anual. ¿Cuál es el interés total pagado durante la vida del préstamo?

Interés simple = Capital × Tasa × Tiempo = $24,000 × 0.07 × 4 = $6,720. El monto total reembolsado sería $24,000 + $6,720 = $30,720.

68. La solicitud de pago por avance de un contratista factura $80,000 de trabajo completado. El propietario retiene el 10% de retención. ¿Cuánto efectivo recibirá realmente el contratista en este pago?

Retención retenida = 10% × $80,000 = $8,000. Efectivo recibido = $80,000 − $8,000 = $72,000. Los $8,000 se cobran después, cuando se libera la retención.

69. ¿Qué documento recoge el nombre, dirección y número de identificación fiscal de un contratista independiente para que el pagador pueda luego emitir un 1099-NEC?

El Formulario W-9 lo completa un contratista independiente (beneficiario) para proporcionar su número de identificación fiscal al pagador. El pagador usa esa información para preparar un 1099-NEC al final del año.

70. Los gastos generales de un contratista son iguales cada mes ya sea que complete 2 trabajos u 8 trabajos. Por lo tanto, la parte de gastos generales por trabajo es la MÁS BAJA cuando el contratista:

Los gastos generales fijos se distribuyen entre todos los trabajos realizados en un período. Cuantos más trabajos se completen, menor será la asignación de gastos generales que cada trabajo debe absorber, por lo que un volumen de trabajo constante mejora la competitividad.

71. Un programa de valores que asigna más valor a las partidas iniciales del que el trabajo realmente justifica a veces se llama "carga frontal". Desde la perspectiva del propietario, el riesgo de la carga frontal es que:

La carga frontal traslada el valor del contrato a las actividades iniciales para que el contratista cobre más efectivo por adelantado de lo que justifica el trabajo completado. Esto deja al propietario con poca garantía si el contratista luego no termina.

72. Un contratista revisa tres trabajos completados y encuentra que el Trabajo A ganó $12,000 de ganancia sobre $100,000 de ingresos, el Trabajo B ganó $9,000 sobre $90,000, y el Trabajo C ganó $4,000 sobre $80,000. ¿Qué trabajo tuvo el margen de ganancia MÁS ALTO?

Margen = Ganancia ÷ Ingresos. Trabajo A = $12,000 ÷ $100,000 = 12%; Trabajo B = $9,000 ÷ $90,000 = 10%; Trabajo C = $4,000 ÷ $80,000 = 5%. El Trabajo A tiene el margen más alto.

73. Un contratista que no realiza los pagos trimestrales de impuestos estimados requeridos al IRS durante el año es más probable que enfrente:

Cuando un contribuyente no paga suficiente impuesto mediante pagos estimados o retención durante el año, el IRS puede imponer una multa por pago insuficiente. Los pagos estimados sirven para mantener el impuesto al día a medida que se gana el ingreso.

74. Los gastos generales fijos de un contratista son $9,000 por mes y los costos variables son el 75% de los ingresos. Si el contratista produce $30,000 de ingresos en un mes, ¿cuál es el resultado neto de ese mes?

Costos variables = 75% × $30,000 = $22,500. Costos totales = $22,500 + $9,000 fijos = $31,500. Resultado = $30,000 − $31,500 = una pérdida de $1,500, porque los ingresos están por debajo del punto de equilibrio de $36,000.

75. Un contratista compra materiales con términos de 30 días con un descuento del 2% si se paga dentro de 10 días. En una factura de $20,000, ¿cuánto se ahorra pagando dentro de 10 días?

Descuento por pago anticipado = 2% × $20,000 = $400. Aprovechar los descuentos de proveedores cuando el efectivo lo permite es una forma sencilla de reducir los costos de materiales y mejorar los márgenes del trabajo.

76. El trabajo de un contratista resultó con costos reales de $88,000 frente a un estimado de $80,000, mientras que el precio del contrato se mantuvo en $95,000. La lección MÁS útil de esta comparación de costos de trabajo es que:

Comparar los costos reales con el estimado reveló un sobrecosto de $8,000. Revisar por qué el estimado se quedó corto ayuda al contratista a ofertar con mayor precisión en futuros trabajos y proteger la ganancia.

77. Un contratista tiene activos corrientes de $240,000 (que incluyen $60,000 en inventario y $20,000 en gastos prepagados) y pasivos corrientes de $100,000. ¿Cuál es la razón rápida (prueba ácida)?

Razón rápida = (Activos Corrientes − Inventario − Gastos Prepagados) ÷ Pasivos Corrientes = ($240,000 − $60,000 − $20,000) ÷ $100,000 = $160,000 ÷ $100,000 = 1.60. La razón rápida es más estricta que la razón corriente porque elimina activos que no se pueden convertir rápidamente en efectivo.

78. ¿Cuándo es la razón rápida más significativa que la razón corriente para una empresa de construcción?

La razón rápida excluye el inventario y otros activos corrientes menos líquidos. Es más significativa cuando el balance del contratista está cargado de inventario de materiales o trabajo en proceso que no se puede convertir en efectivo a corto plazo para pagar cuentas.

79. Un contratista tiene ventas anuales a crédito de $1,825,000 y un saldo promedio de cuentas por cobrar de $250,000. ¿Cuál es el período promedio de cobro (DSO)?

DSO = (Cuentas por Cobrar Promedio ÷ Ventas Anuales a Crédito) × 365 = ($250,000 ÷ $1,825,000) × 365 = 0.13699 × 365 ≈ 50 días. El DSO mide cuánto tarda en cobrar a los clientes; un DSO en aumento indica problemas de cobranza.

80. El costo anual de los bienes vendidos de un contratista es $1,460,000, las cuentas por pagar promedio son $200,000 y la rotación promedio de inventario es de 36 días. ¿Cuál es el período de pago (DPO)?

DPO = (Cuentas por Pagar Promedio ÷ COGS Anual) × 365 = ($200,000 ÷ $1,460,000) × 365 = 0.13699 × 365 = 50 días. Un DPO mayor significa que el contratista tarda más en pagar a los proveedores, lo que puede mejorar el flujo de efectivo pero arriesgar las relaciones con los proveedores.

81. Un contratista tiene un DSO de 55 días, días de inventario pendiente (DIO) de 30 días y DPO de 40 días. ¿Cuál es el ciclo de conversión de efectivo (ciclo de capital de trabajo)?

Ciclo de Conversión de Efectivo = DSO + DIO − DPO = 55 + 30 − 40 = 45 días. Este es el tiempo durante el cual el efectivo está inmovilizado entre pagar a proveedores y cobrar a los clientes. Ciclos más cortos reducen la necesidad de capital de trabajo.

82. Un contrato tiene un precio total de $500,000 y un costo total estimado de $400,000. Hasta la fecha, el contratista ha incurrido en $300,000 de costo real y ha facturado al propietario $360,000. Usando el método de porcentaje de avance costo-a-costo, ¿cuál es el porcentaje completado y los ingresos ganados a la fecha?

Porcentaje Completo = Costo Incurrido ÷ Costo Total Estimado = $300,000 ÷ $400,000 = 75%. Ingresos Ganados = 75% × $500,000 = $375,000. Como la facturación ($360,000) es menor que los ingresos ganados ($375,000), el contrato está sub-facturado en $15,000.

83. Un contratista ha ganado $400,000 en ingresos según la contabilidad de porcentaje de avance, pero ha facturado al cliente $450,000 a la fecha. ¿Cómo se reporta esta diferencia de $50,000 en el balance?

Cuando la facturación excede los ingresos ganados, la diferencia es sobre-facturación y se reporta como PASIVO corriente ("facturación en exceso de costos y ganancias estimadas") porque el contratista efectivamente le debe trabajo al cliente por montos ya facturados.

84. Según las reglas actuales del IRS, ¿qué formulario debe presentar un contratista para reportar $1,500 pagados a un subcontratista independiente no incorporado por servicios prestados durante el año fiscal?

A partir del año fiscal 2020, la compensación a no empleados de $600 o más se reporta en el Formulario 1099-NEC (Compensación a No Empleados), con vencimiento ante el receptor y el IRS el 31 de enero. El Formulario 1099-MISC se usa ahora para alquileres, regalías y otros pagos misceláneos.

85. Según las reglas del IRS, ¿cuándo requiere el pasivo de impuestos sobre nómina de un contratista depósitos mediante transferencia electrónica de fondos (EFTPS) en lugar de cheque?

Las regulaciones del IRS requieren depósito electrónico mediante EFTPS para negocios con más de $200,000 en depósitos federales anuales agregados en un año anterior. Una vez requerido, el uso del EFTPS continúa incluso si los montos luego caen por debajo del umbral.

86. Según la §530 de la Ley de Ingresos de 1978 ("refugio seguro §530"), un contratista puede continuar tratando a los trabajadores como contratistas independientes para fines de impuestos federales de empleo solo si cuál de las siguientes es verdadera?

El refugio seguro §530 protege a los empleadores de las multas por reclasificación solo si se cumplen los tres requisitos: (1) base razonable para tratar a los trabajadores como contratistas, (2) consistencia sustantiva en la clasificación de trabajadores similares, y (3) consistencia de reporte mediante la presentación oportuna de 1099s.

87. Según la AB 5 de California, ¿qué debe demostrar un contratista contratante para clasificar a un trabajador como contratista independiente bajo la "prueba ABC"?

La prueba ABC de California (codificada por la AB 5, Código Laboral §2775) requiere los tres requisitos: (A) libertad de control, (B) trabajo fuera del curso usual del negocio del contratante, y (C) oficio independientemente establecido. Si falta cualquiera, el trabajador es por defecto empleado, a menos que aplique una excepción (en cuyo caso aplica la prueba más antigua de Borello).

88. El Formulario DE 542 de California debe presentarse por un contratista ante el Departamento de Desarrollo del Empleo (EDD) dentro de cuántos días de pagar o contratar a un contratista independiente por $600 o más en servicios?

California requiere que las empresas presenten el DE 542 (Reporte de Contratista(s) Independiente(s)) ante el EDD dentro de 20 días de realizar pagos por un total de $600 o más o de celebrar un contrato por $600 o más — lo que ocurra primero. Esto ayuda al estado a hacer cumplir las obligaciones de manutención de menores.

89. ¿Cuál es la diferencia clave entre el Formulario 941 y el Formulario 944 del IRS para el reporte de impuestos sobre nómina?

El Formulario 941 es la declaración trimestral federal de impuestos sobre nómina utilizada por la mayoría de los empleadores. El Formulario 944 es una versión anual para los empleadores más pequeños (obligación anual de $1,000 o menos) y solo está disponible cuando el IRS notifica al empleador por escrito que puede usar 944 en lugar de 941s trimestrales.

90. Un contratista compra un equipo de $50,000 que se espera genere $20,000 de flujo de efectivo neto cada año. ¿Cuál es el período de recuperación simple?

Período de Recuperación = Inversión Inicial ÷ Flujo de Efectivo Neto Anual = $50,000 ÷ $20,000 = 2.5 años. La recuperación ignora el valor del dinero en el tiempo y los flujos posteriores a la recuperación; se usa como un filtro rápido de riesgo de liquidez para gastos de capital.

91. Un contratista estimó un trabajo en $120,000 de costo total. Los costos reales al completarlo fueron: mano de obra $55,000 (estimado $50,000), materiales $48,000 (estimado $45,000) y equipo $22,000 (estimado $25,000). ¿Cuál es la variación total de costo, y es favorable o desfavorable?

Estimado total = $50,000 + $45,000 + $25,000 = $120,000. Real total = $55,000 + $48,000 + $22,000 = $125,000. Variación = Real − Estimado = $125,000 − $120,000 = $5,000 SOBRE el presupuesto, lo cual es desfavorable. Los sobrecostos de mano de obra y materiales superan los ahorros en equipo.

92. ¿Cuál es la tasa de FUTA después del crédito estatal estándar, y cómo se compara con el Seguro Estatal de Desempleo (SUI) de California para nuevos empleadores?

El Impuesto Federal de Desempleo (FUTA) es estatutariamente del 6.0% sobre los primeros $7,000 de salario de cada empleado, pero los empleadores en estados que pagan SUI a tiempo reciben un crédito del 5.4%, dejando una tasa efectiva de FUTA del 0.6%. La tasa SUI de nuevo empleador en California es 3.4% sobre los primeros $7,000; los empleadores con tasa por experiencia pueden estar aproximadamente entre 1.5% y 6.2%.

93. Un contratista por cuenta propia paga impuestos estimados federales trimestralmente. Para los ingresos obtenidos durante un año calendario normal, ¿cuál conjunto de fechas de vencimiento es correcto?

Las cuotas federales de impuestos estimados para individuos (incluidos contratistas por cuenta propia) vencen el 15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero del año siguiente (o el siguiente día hábil si cae en fin de semana/feriado). Los pagos estimados de California siguen un calendario similar pero con porcentajes de cuota diferentes.

94. Un contratista general paga $1,200 a un subcontratista no incorporado durante el año calendario por servicios. Para los reportes tributarios federales y de California, el contratista debe emitir cuál formulario al subcontratista?

Conforme al IRC §6041/§6041A (reflejado por el Rev. & Tax Code §18631), los pagos de $600 o más en un año calendario a un proveedor de servicios no corporativo deben reportarse en el Formulario 1099-NEC (Compensación de No Empleados), que desde el año fiscal 2020 reemplazó la Casilla 7 del 1099-MISC para compensación por servicios. El W-2 es para empleados, no para subcontratistas. El 1099-MISC todavía se usa para rentas, regalías y otros conceptos pero ya no para compensación de no empleados. La licencia del CSLB no exime al pagador del reporte de información federal/estatal; solo los pagos a corporaciones (excepto legales/médicos) generalmente están exentos.

95. Además del Bono de Licencia de Contratista de $25,000, un contratista cuya licencia ha sido suspendida por no pagar un fallo final no satisfecho relacionado con la construcción debe depositar qué garantía adicional para ser reinstalado?

El Bus. & Prof. Code §7071.6 y siguientes (específicamente §7071.17) requiere que un titular de licencia con un fallo final no satisfecho relacionado con la construcción deposite un bono disciplinario o de fallo por el monto fijado por el Registrador, además del bono de licencia estándar de $25,000, antes de que la licencia pueda ser reinstalada. Un segundo bono de licencia no aborda el fallo específico. El depósito de $5,000 no existe como opción del CSLB. Una 'carta de liberación de fianza' no es un mecanismo de garantía. El Bono de Persona Calificadora es un bono separado de $25,000 requerido cuando un RMO/RME no propietario califica la licencia bajo la §7071.9.

96. El propósito principal de un bid bond (bono de oferta) en un proyecto de obras públicas de California es:

Un bid bond (típicamente 10% de la oferta en obras públicas bajo el Public Contract Code §10221 para contratos estatales) protege a la entidad adjudicadora si el oferente aparentemente más bajo se niega a ejecutar el contrato o a depositar los bonos requeridos después de la adjudicación. La fianza entonces paga a la agencia el menor entre el monto del bono o la diferencia entre la oferta incumplida y la siguiente oferta aceptable. La finalización está garantizada por un performance bond; el pago a subcontratistas/proveedores por un payment bond bajo el Civil Code §9550; las garantías de mano de obra son específicas del contrato, no del bono.

97. Conforme a la ley de contratos de mejoras al hogar de California, el pago inicial que un contratista puede cobrar a un propietario antes de que se realice cualquier trabajo o se entreguen materiales se limita a:

El Bus. & Prof. Code §7159(d) limita el pago inicial en un contrato de mejora al hogar a $1,000 o 10% del precio del contrato, lo que sea MENOR. Además, los pagos posteriores bajo el cronograma de pagos no pueden exceder el valor del trabajo realizado más los materiales entregados. Las otras opciones omiten el tope en dólares, invierten la relación, o usan umbrales (20%, 25%) que aplican a contratos de piscinas bajo §7159.5 o a otros estados. Esta regla se pregunta intensamente porque es una de las fuentes más comunes de quejas de consumidores y disciplina del CSLB.

98. En un contrato de piscina residencial, ¿cuál es el pago inicial máximo que un contratista puede recibir antes de que comience el trabajo?

El Bus. & Prof. Code §7159.5 establece reglas especiales y más estrictas para contratos de piscinas residenciales: el pago inicial no puede exceder $200, y el saldo debe pagarse en pagos por progreso basados en hitos que coincidan con las etapas reales de construcción de la piscina (p. ej., excavación, acero, plomería, gunita, terrazas, recubrimiento). La regla de $1,000/10% en la opción A aplica a mejoras al hogar generales bajo §7159 — las piscinas tienen su propia regla más estricta. Las opciones de 20% y $5,000 violarían requisitos de protección al consumidor y son detonantes comunes de disciplina del CSLB.

99. Un consumidor gana un fallo final de $50,000 contra un contratista con licencia por trabajo de mejora al hogar fraudulento. El bono de licencia del CSLB es de $25,000. ¿Cuánto es lo máximo que el reclamante puede recuperar del bono mismo?

El Bus. & Prof. Code §7071.6 limita la recuperación del bono de licencia de $25,000 del contratista al monto penal del bono, y la §7071.11 rige la prioridad de reclamaciones cuando estas exceden los fondos disponibles del bono. Un bono no es 'secundario' al fallo — es un pozo fijo de dinero. No existe un sublímite de fraude al consumidor de $10,000 en el bono de licencia. California no tiene un Fondo de Recuperación del CSLB para reclamaciones generales de consumidores (algunos otros estados sí). El consumidor aún puede demandar al contratista personalmente por el saldo por encima de $25,000, pero la recuperación del bono está limitada.

100. Conforme al Bus. & Prof. Code §7071.11, cuando los reclamos contra el bono de licencia de $25,000 de un contratista exceden la suma penal del bono, ¿en qué orden de prioridad se distribuyen los recursos del bono?

El Bus. & Prof. Code §7071.11 establece una prioridad escalonada para distribuir los recursos del bono de licencia cuando los reclamos exceden la suma penal de $25,000: (1) reclamos de empleados por salarios/beneficios/fondos fiduciarios, (2) daños a un propietario residencial bajo un contrato de mejoras al hogar que pagó por trabajo no completado, (3) daños a un propietario no residencial, y (4) otros reclamos válidos. Dentro de cada prioridad, se aplica el prorrateo si los recursos son insuficientes. Las reglas de primero en el tiempo se aplican a los gravámenes mecánicos, no a las distribuciones del bono del §7071.11. La opción de prioridad del fiador/CSLB no está en el estatuto.

101. En lugar de presentar un bono de licencia de contratista, un licenciatario puede depositar efectivo o valores equivalentes con el Tesorero del Estado bajo el Bus. & Prof. Code §7071.12. Para reemplazar el bono de licencia de $25,000 enteramente con efectivo, el licenciatario debe depositar:

El Bus. & Prof. Code §7071.12 permite expresamente que un licenciatario sustituya con efectivo, cheque de caja o valores especificados el monto TOTAL del bono requerido ($25,000 para el bono del contratista, $25,000 para el Bond of Qualifying Individual, etc.). El depósito debe hacerse directamente con el Tesorero del Estado, no con un banco privado, y se mantiene bajo las mismas reglas de reclamación y prioridad que un bono de fianza bajo el §7071.11. No hay regla de sustitución parcial o apalancamiento 5:1. Aunque viable, el depósito en efectivo inmoviliza capital y es poco común — la mayoría de los contratistas usan bonos de fianza.

102. Un Responsible Managing Employee (RME) se diferencia de un Responsible Managing Officer (RMO) en que un RME debe:

Conforme al Bus. & Prof. Code §7068 y §7068.1, un RMO es un funcionario de un licenciatario corporativo, mientras que un RME es un empleado bona fide empleado permanentemente por el licenciatario. El CCR Title 16 §823 exige que un RME (o cualquier calificador no propietario) ejerza supervisión y control directos al menos 32 horas/semana o el 80% de las horas de operación, lo que sea menor. La propiedad del 10% o más es lo que califica a un RMO/calificador para escapar de la regla de horas (un propietario bona fide se presume que supervisa). Los vínculos familiares y las credenciales de ingeniería no son requisitos del §7068.1. La clasificación incorrecta de un 'RME en papel' se trata como alquiler de licencia y es motivo de revocación.

103. Un contratista general clasifica a su instalador de estructuras en obra como contratista independiente y emite un 1099-NEC en lugar de un W-2. Si más tarde se determina que el instalador es un empleado W-2 bajo AB-5 y las pruebas federales del derecho consuetudinario, el contratista general probablemente será responsable por:

La clasificación incorrecta activa múltiples responsabilidades acumulativas: impuestos federales de empleo bajo IRC §3402/§3101/§3111 con tasas reducidas del IRS §3509 solo si no es intencional, FUTA bajo IRC §3301, retención de PIT de California, SDI y SUI a través de EDD (con responsabilidad personal del §1735 para funcionarios responsables), sanciones del Comisionado del Trabajo bajo Labor Code §226.8 ($5,000–$15,000 por infracción o $10,000–$25,000 por patrón), sanciones de comprobante de salario bajo §226(e), y exposición a compensación de trabajadores como empleador no asegurado bajo Labor Code §3700.5 y §3722. Un reconocimiento firmado es irrelevante bajo Labor Code §2775(a) (las etiquetas se desestiman). La sanción de $250 por declaración informativa es una fracción de la exposición total.

104. En un proyecto de construcción privado, el propietario generalmente tiene derecho a retener de cada pago de progreso una 'retención' (retainage) de hasta:

En obras privadas, los montos de retención son una cuestión de contrato — típicamente 5%–10% — mientras que el Public Contract Code §7201 limita la retención en la mayoría de los contratos estatales de obras públicas al 5% (con excepciones limitadas para hallazgos específicos del proyecto). El Civil Code §8812 y §8814 rigen el momento de liberación de la retención en proyectos privados (generalmente dentro de 45 días posteriores a la terminación). Las otras opciones tergiversan el marco legal. La retención sirve como garantía de cumplimiento y fuente para cobros retroactivos, pero la retención excesiva activa sanciones de pago oportuno (2% por mes) y honorarios de abogados bajo el §8818.

105. A partir del 1 de enero de 2023, el Bono de Licencia de Contratista de California se incrementó a:

Conforme al Bus. & Prof. Code §7071.6, según fue enmendado por SB 607 (Roth, 2021), el monto del bono de licencia de contratista aumentó de $15,000 a $25,000 a partir del 1 de enero de 2023. El Bond of Qualifying Individual bajo §7071.9 fue correspondientemente elevado a $25,000, y el LLC Employee/Worker Bond bajo §7071.6.5 fue elevado a $100,000. No hay una cifra específica de $50,000 por clase. Los montos de $12,500 y $15,000 son los niveles anteriores a 2023. El examen evalúa la cifra ACTUAL de $25,000, y un contratista no puede mantener el estatus de licencia activa sin el bono más alto archivado con el CSLB.

106. ¿Cuándo se requiere un Bond of Qualifying Individual (BQI), separado del Bono de Licencia de Contratista estándar de $25,000?

El Bus. & Prof. Code §7071.9 exige un Bond of Qualifying Individual separado de $25,000 siempre que el RMO o RME no sea propietario bona fide de al menos el 10% de la entidad licenciada. La razón: cuando un calificador no propietario 'alquila' su experiencia al negocio, el BQI proporciona recurso adicional para el público si falla la supervisión. Las opciones de 10 empleados, autoseguro y multiclasificación no se relacionan con el §7071.9. Un calificador-propietario bona fide (10%+) está exento del requisito del BQI porque se presume que su participación en la propiedad alinea los incentivos de supervisión.