税务处理第 225 / 315 题
下列哪一项交换在 IRC §1035 下不属于免税交换？
a.人寿保单换年金合同
b.年金合同换人寿保单
c.年金合同换另一份年金合同
d.人寿保单换合格长期护理合同
解析
§1035 允许寿险换寿险、寿险换年金、年金换年金，以及（自 2006 年 PPA 之后）以上任一换合格长期护理合同。唯有「年金换寿险」不被允许，因为它会把税务递延的年金收益转化为免所得税的身故赔偿金。
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§1035 允许寿险换寿险、寿险换年金、年金换年金，以及（自 2006 年 PPA 之后）以上任一换合格长期护理合同。唯有「年金换寿险」不被允许，因为它会把税务递延的年金收益转化为免所得税的身故赔偿金。
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