团体寿险与年金第 314 / 315 题
2026 年关于最低提取要求（RMD）与合格长寿年金合同（QLAC）的下列陈述哪一项正确？
a.依 SECURE Act 2.0，RMD 起始年龄已提高到 73 岁（对 1960 年或之后出生者，2033 年起进一步上调至 75 岁）；另依 IRC §401(a)(9)(F)，QLAC 允许参与人将 IRA / 合格计划资产中不超过 SECURE 2.0 上调后的「美元上限」（2024 年一般为 $200,000，其后按通胀指数化）用于购买一份不晚于 85 岁开始给付的延期收入年金，该 QLAC 金额在年金化前从 RMD 计算中「排除」
b.RMD 仍按 SECURE 之前的法律自 70½ 岁开始
c.QLAC 在合格计划内被禁止
d.QLAC 美元上限不受限制
解析
2019 年 SECURE Act 将 RMD 年龄从 70½ 岁提高到 72 岁；2022 年 SECURE 2.0 Act 进一步将其提高到 73 岁（2023 年生效），并于 2033 年起对 1960 年或之后出生者进一步上调至 75 岁（IRC §401(a)(9)(C)）。依 IRC §401(a)(9)(F)，合格长寿年金合同（QLAC）是在 IRA 或合格计划内购买的、不晚于 85 岁开始给付的延期收入年金。SECURE 2.0 提高了 QLAC 每人购买上限（取消此前的「账户价值 25%」上限，并将美元上限提高至 2024 年的 $200,000，其后按指数化调整）。用于购买 QLAC 的金额在年金化开始前从 RMD 计算中「排除」。选项 B 反映 SECURE 之前的法律。选项 C 错误；QLAC 明文许可。选项 D 错误；存在法定美元上限。
法律依据: SECURE Act 2.0 (2022); IRC §401(a)(9) (RMDs); IRC §401(a)(9)(F) (QLAC)免费刷完整 315 道题库 — 无需注册。
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