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1. 在雇主主办的团体人寿保险计划中，总合同由谁持有？保险证书由谁领取？

团体人寿保险中，主办雇主（或社团）是投保人，持有唯一的总合同。每位被保险雇员只领取一份保险证书，载明保障、受益人和转换权。

2. 一名持有10万美元团体定期人寿保障的雇员被解雇。她有多长时间可以在无需可保性证明的情况下转换为个人永久保单？

加州团体人寿法规定团体保障终止后享有31天转换权。离职雇员可按其当时年龄转为个人永久保单，无需可保性证明。

3. 根据《国内税收法典》第79条，雇主为雇员支付的多少团体定期人寿保障可不计入雇员应税收入？

第79条规定雇主支付的前5万美元团体定期寿险保费成本不计入雇员应税收入。超过5万美元部分的成本，按国税局Table I计算，作为推算收入计入雇员W-2表。

4. 对于雇主资助的福利计划，哪个联邦机构主要负责执行ERISA有关受托责任、披露与报告的规则？

ERISA主要由美国劳工部及其下属的雇员福利安全管理局执行。IRS负责养老金的税务资格认定，PBGC为部分确定给付型养老金提供保险，但受托责任与披露的一线执法由劳工部负责。

5. 年金最准确地描述为防范哪一种风险？

年金是人寿保险的镜像。寿险防范过早死亡，年金防范活得过久——通过将积累的储蓄转化为年金受领人不会耗尽的收入流。

6. 在年金合同中，年金化期内定期给付的计算基于谁的寿命？

年金受领人是计算给付所依据的自然人寿命。所有人与年金受领人常常是同一人，但并非必须。受益人只在所有人于年金化之前去世时领取剩余价值。

7. 在固定型年金中，所有人已缴入资金的投资风险由谁承担？

固定型年金按公布的当前利率记息，且不低于合同载明的保证最低利率。保险公司承担投资风险，即使自身投资表现不佳，仍必须按不低于最低利率记息。

8. 代理人除了持有加州寿险执照外，还须持有哪一执照才能销售变额年金？

变额年金的子账户属于证券，因此销售变额年金需在州寿险执照之外另持有FINRA证券执照，如Series 6（共同基金与变额合同）或Series 7。

9. 一份指数型年金的保底为0%、上限为6%。若挂钩指数在某合同年度回报为负12%，该年度记入所有人账户的利息是多少？

保底可防止下行年度的亏损。0%保底下最差也是当年不计入利息，所有人本金不会因指数下跌而减少。上限只在上行年度发挥作用，用于限制超过上限的收益。

10. 下列哪项最准确地描述了趸缴年金？

趸缴年金以一次性大额付款购买。相比之下，灵活缴费年金允许所有人在合同限度内随时间追加缴款。

11. 按定义，单一保费即期年金（SPIA）最迟必须在何时开始向年金受领人给付？

即期年金（包括SPIA）必须在购买后一年内开始定期给付，这正是它与递延年金的区别。59½岁规则是关于提前提款罚金的税务规则，而非给付开始时间。

12. 在相同保费、其他条件相同的情况下，哪种年金结算选项的每期给付金额最大？

纯人寿的每期给付最大，因为年金受领人去世后给付即终止，不向幸存者或受益人支付任何款项。联合及幸存者或任何带保证或退还的形式都必须付出代价，因而降低每期给付金额。

13. 一对已婚夫妇希望获得在配偶中较长寿者去世前持续支付的终身收入。哪种年金结算选项最常用？

联合及幸存者只要任一年金受领人在世即继续支付，幸存方常按原给付额的100%、75%或50%领取。这是已婚夫妇追求双方终身收入时最常见的选择。

14. 对于非合格年金，在59½岁前进行应税提款时，国税局除普通所得税以外加征多少罚金？

《国内税收法典》§72(q) 对59½岁前从年金中提取的应税部分加征10%的额外税。该罚金叠加在提前分配的收益部分应缴普通所得税之上。

15. 根据《国内税收法典》第1035条，以下哪一种置换不允许免税进行？

第1035条允许人寿对人寿、人寿对年金、年金对年金的免税置换。唯一不允许的方向是年金对人寿，因为那样会将应税的年金收益转化为人寿死亡给付，规避税法。

16. 关于典型年金合同的退保费收取表，下列哪项陈述正确？

年金退保费一般按递减表收取，如7%、6%、5%、4%、3%、2%、1%、0%，在退保期结束后降为零。该收费表是合同条款，而非国税局规则。

17. 在非合格递延年金的积累期内，合同内部记入的利息在联邦所得税上如何处理？

年金的积累期享有延税优惠：合同内部记入的利息、股息和收益不按年纳税，仅在提取时纳税，收益部分一般按普通收入征税。

18. 下列哪一项不是加州团体人寿保险的合格团体类别？

加州法律列出的合格团体类别包括雇主-雇员团体、工会、社团以及债权人-债务人团体。互无组织关联的随机个体不具备资格，因为没有主办单位，也没有对团体的客观定义。

19. 如果递延年金的所有人在积累期内、年金化开始之前去世，合同的剩余价值通常由谁领取？

在积累期内所有人去世时，合同的剩余价值由指定受益人领取。年金受领人只是给付的计算寿命，并非死亡给付的领取人，所有人于年金化前去世时保险公司也不会保留该价值。

20. 一名持有团体人寿保障的雇员在离职10天后去世，期间尚未申请转换。保险公司有何义务？

团体保障终止后31天转换窗口内死亡的，按团体保额支付，视同转换已经完成，即便实际上尚未签发个人保单。这是加州团体人寿法的法定保护。

21. 下列哪项最佳描述了 401(k) 计划与 403(b) 计划的区别？

401(k) 与 403(b) 都是合格、税延的工资递延型退休计划，受 ERISA 约束（政府与教会的 403(b) 计划有有限例外）。关键区别在于发起人类型：401(k) 计划由营利性雇主依 IRC §401(k) 提供；403(b) 计划——有时称 TSA（tax-sheltered annuities，避税年金）——由公立学区、学院、医院及 501(c)(3) 慈善机构依 IRC §403(b) 提供。选项 A 错——457 计划面向政府与特定非营利机构；401(k) 属私营；403(b) 属教育/非营利。选项 C——两者皆为合格计划。选项 D——401(k) 与 403(b) 现均可依 IRC §402A 提供指定 Roth 供款。

22. 依 ERISA，员工本人对 401(k) 计划的工资递延供款须按下列哪种方式归属（vest）？

ERISA §203（29 U.S.C. §1053）与 IRC §411 要求员工本人对合格计划的择性工资递延供款须在供款时立即 100% 归属——员工对自己从工资中扣缴的部分始终拥有 100% 所有权。仅「雇主」匹配或利润分享供款方可设定归属表（依 §411(a)(2) 的 3 年悬崖式或 2-6 年分级归属）。选项 A（3 年悬崖式）与选项 B（6 年分级）描述的是允许的「雇主供款」归属表。选项 C——5 年不是现行法下的标准归属表（PPA 2006 已将匹配供款的 5 年悬崖式改为 3 年悬崖式）。原则：「自己的钱立即归属；雇主的匹配可能需要时间」。

23. 在延期年金的「累积」阶段，下列哪项最佳描述了合同状态？

延期年金分两个阶段：「累积」（pay-in）阶段——保费按 IRC §72 税延赚取利息，无定期分配；「年金化」（pay-out）阶段——合同将累积价值转换为一连串收入支付。累积阶段持有人可退保换取现金（须扣相应退保费用；如未满 59½ 岁还可能被 IRS 加征 10% 罚款）。选项 B 描述的是年金化阶段。选项 C 杜撰了一条不存在的支付规则。选项 D 错——年金的内部累积属税「延」而非当期征税，这正是年金税收庇护的核心目的。

24. 加州对销售给老年人的个人延期年金的退保费用表加以规管。下列哪项关于典型合规退保费用表的陈述正确？

典型的延期年金设有多年期「递减式」退保费用表（有时称为 contingent deferred sales charge, CDSC）——例如第 1 年 8%，每年递减 1%，至第 9 年降为 0%。加州要求在销售时或之前清晰披露退保费用表（Insurance Code §10127.13），并对 65 岁或以上购买者施以更高审查——退保期超过老年客户预期时间范围时，会引发 §10234.93 下的适当性问题。选项 A 错——退保表最终须降至 0。选项 C 错——加州对退保费用是「规管」而非「禁止」。选项 D 把退保费用与试看期混为一谈。

25. 一名加州员工拥有 $80,000 的团体定期寿险，现已离职。依标准的团体寿险转换权，所转换的「个人」保单：

依 California Insurance Code §10209 与标准的团体寿险转换条款，离职员工可将团体寿险转换为同一家保险公司签发的个人「永久型」保单（终身寿险、万能寿险等）——但「不可」转换为另一份定期保单——通常无需证明可保性，前提是在离职后 31 天内提交申请并缴付首期保费。所转换保额不得超过所失团体保额。选项 A 不正确——转换是转为「个人」保单，通常为永久型，而非团体。选项 B——附加给付不保证可在转换时获得。选项 D——转换权的整个目的就是绕过新的体检，使即使是无法承保的员工也能获得保障。

26. 一名 401(k) 计划参与人已归属（vested）账户余额为 $120,000，已有未偿计划贷款 $5,000。依 IRC §72(p)，该参与人可再申请的「不」被视为应税分配的最大「新增」贷款额一般为：

依 IRC §72(p)(2)，合格计划贷款仅在满足美元上限、5 年还款要求（首套房贷款可更长）以及水平摊销规则时，才不被视为应税分配。「美元」上限为下列两者中的「较小者」：(a) $50,000 减去参与人过去 12 个月最高未偿贷款余额「超过」当前未偿余额的部分；或 (b) $10,000 与参与人已归属账户余额 50% 中的「较大者」。本案中已归属 = $120,000（50% = $60,000），过去最高未偿余额 $5,000，故上限为 $50,000 − $5,000 = $45,000，以 $60,000（较大者，故不构成约束）为限。选项 A 忽视了已未偿的 $5,000。选项 B 忽视了美元削减。选项 D 把整个账户视为可提取——依 §72(p) 错误。

27. 2026 年关于最低提取要求（RMD）与合格长寿年金合同（QLAC）的下列陈述哪一项正确？

2019 年 SECURE Act 将 RMD 年龄从 70½ 岁提高到 72 岁；2022 年 SECURE 2.0 Act 进一步将其提高到 73 岁（2023 年生效），并于 2033 年起对 1960 年或之后出生者进一步上调至 75 岁（IRC §401(a)(9)(C)）。依 IRC §401(a)(9)(F)，合格长寿年金合同（QLAC）是在 IRA 或合格计划内购买的、不晚于 85 岁开始给付的延期收入年金。SECURE 2.0 提高了 QLAC 每人购买上限（取消此前的「账户价值 25%」上限，并将美元上限提高至 2024 年的 $200,000，其后按指数化调整）。用于购买 QLAC 的金额在年金化开始前从 RMD 计算中「排除」。选项 B 反映 SECURE 之前的法律。选项 C 错误；QLAC 明文许可。选项 D 错误；存在法定美元上限。