团体寿险与年金第 247 / 315 题
下列哪项最佳描述了 401(k) 计划与 403(b) 计划的区别？
a.两者都仅限政府雇员
b.401(k) 由营利性私营雇主发起；403(b) 由公立学校、教会及某些 501(c)(3) 免税机构发起
c.403(b) 为非合格计划；401(k) 为合格计划
d.仅 401(k) 允许 Roth 供款
解析
401(k) 与 403(b) 都是合格、税延的工资递延型退休计划，受 ERISA 约束（政府与教会的 403(b) 计划有有限例外）。关键区别在于发起人类型：401(k) 计划由营利性雇主依 IRC §401(k) 提供；403(b) 计划——有时称 TSA（tax-sheltered annuities，避税年金）——由公立学区、学院、医院及 501(c)(3) 慈善机构依 IRC §403(b) 提供。选项 A 错——457 计划面向政府与特定非营利机构；401(k) 属私营；403(b) 属教育/非营利。选项 C——两者皆为合格计划。选项 D——401(k) 与 403(b) 现均可依 IRC §402A 提供指定 Roth 供款。
法律依据: IRC §401(k) and 29 U.S.C. §1001 et seq. (ERISA)免费刷完整 315 道题库 — 无需注册。