团体寿险与年金第 249 / 315 题
在延期年金的「累积」阶段，下列哪项最佳描述了合同状态？
a.保费按税延方式赚取利息，不进行定期收入支付，合同可退保但须扣退保费用
b.年金受益人按预期寿命接受平稳的月度收入支付
c.在年金化之前，保险公司仅支付累积的利息而不支付本金
d.合同每年按已计入的利息全额应税
解析
延期年金分两个阶段：「累积」（pay-in）阶段——保费按 IRC §72 税延赚取利息，无定期分配；「年金化」（pay-out）阶段——合同将累积价值转换为一连串收入支付。累积阶段持有人可退保换取现金（须扣相应退保费用；如未满 59½ 岁还可能被 IRS 加征 10% 罚款）。选项 B 描述的是年金化阶段。选项 C 杜撰了一条不存在的支付规则。选项 D 错——年金的内部累积属税「延」而非当期征税，这正是年金税收庇护的核心目的。
法律依据: IRC §72 and Cal. Ins. Code §10168 et seq.免费刷完整 315 道题库 — 无需注册。
同考点相关题目
- 一名持有团体人寿保障的雇员在离职10天后去世，期间尚未申请转换。保险公司有何义务？
- 下列哪项最佳描述了 401(k) 计划与 403(b) 计划的区别？
- 依 ERISA，员工本人对 401(k) 计划的工资递延供款须按下列哪种方式归属（vest）？
- 加州对销售给老年人的个人延期年金的退保费用表加以规管。下列哪项关于典型合规退保费用表的陈述正确？
- 一名加州员工拥有 $80,000 的团体定期寿险，现已离职。依标准的团体寿险转换权，所转换的「个人」保单：
- 一名 401(k) 计划参与人已归属（vested）账户余额为 $120,000，已有未偿计划贷款 $5,000。依 IRC §72(p)，该参与人可再申请的「不」被视为应税分配的最大「新增」贷款额一般为：