Phát biểu nào đúng về các phân phối ROTH IRA trong năm 2026?

Giải thích

Một ROTH IRA theo IRC §408A được tài trợ bằng đô la SAU THUẾ (không khấu trừ hiện tại) và cung cấp các phân phối 'đủ điều kiện' miễn thuế nếu hai điều kiện được đáp ứng: (1) thời gian giữ 5 NĂM THUẾ bắt đầu với khoản đóng góp Roth (hoặc chuyển đổi) đầu tiên đã được thỏa mãn VÀ (2) phân phối được thực hiện vào hoặc sau khi chủ sở hữu đạt 59½ tuổi, cái chết của chủ sở hữu, sự tàn tật của chủ sở hữu, hoặc cho một giao dịch mua nhà lần đầu (lên đến giới hạn $10,000 trọn đời). Các phân phối đủ điều kiện là hoàn toàn miễn thuế thu nhập và miễn phạt phân phối sớm 10%. Các ROTH IRA gốc KHÔNG phải chịu các phân phối tối thiểu bắt buộc (RMD) trọn đời cho chủ sở hữu. Phương án A sai; đóng góp Roth không được khấu trừ. Phương án C bỏ qua các quy tắc phân phối đủ điều kiện. Phương án D sai; SECURE 2.0 xác nhận rằng các chủ sở hữu Roth IRA không phải đối mặt với RMD trọn đời (mặc dù người thụ hưởng thì có).