Một người tham gia trong một kế hoạch 401(k) có số dư tài khoản đã vested $120,000 và một khoản vay kế hoạch chưa thanh toán $5,000. Theo IRC §72(p), khoản vay bổ sung TỐI ĐA mà người tham gia này có thể nhận MÀ KHÔNG bị coi là phân phối chịu thuế nói chung là:

Giải thích

Theo IRC §72(p)(2), một khoản vay kế hoạch đủ tiêu chuẩn không được coi là phân phối chịu thuế chỉ khi nó đáp ứng các giới hạn đô la, yêu cầu trả nợ 5 năm (lâu hơn cho các khoản vay nhà chính) và các quy tắc khấu hao cố định. Giới hạn ĐÔ LA là ÍT HƠN của (a) $50,000 giảm bớt SỐ DƯ VƯỢT QUÁ của số dư khoản vay chưa thanh toán cao nhất của người tham gia trong 12 tháng trước trên số dư chưa thanh toán hiện tại, hoặc (b) CAO HƠN của $10,000 hoặc 50% số dư tài khoản đã vested của người tham gia. Ở đây đã vested = $120,000 (50% = $60,000) và số dư cao nhất trước đó là $5,000, vì vậy giới hạn là $50,000 - $5,000 = $45,000, giới hạn bởi con số $60,000 (lớn hơn nên không ràng buộc). Phương án A bỏ qua $5,000 đã chưa thanh toán. Phương án B bỏ qua giảm bớt đô la. Phương án D sẽ coi toàn bộ tài khoản là có thể rút — không chính xác theo §72(p).