Một hợp đồng bảo hiểm nhân thọ trọn đời không vượt qua bài kiểm tra 7-pay và bị phân loại là Modified Endowment Contract (MEC). Phát biểu nào MÔ TẢ TỐT NHẤT hậu quả thuế đối với chủ hợp đồng?

Giải thích

Một Modified Endowment Contract theo IRC §7702A vẫn là hợp đồng bảo hiểm nhân thọ — quyền lợi tử vong vẫn miễn thuế thu nhập đối với người thụ hưởng theo IRC §101(a). Tuy nhiên, tất cả các khoản phân phối khi còn sống (vay hợp đồng, rút một phần, chuyển nhượng làm tài sản đảm bảo) bị đánh thuế theo LIFO (vào sau, ra trước): phần lãi ra trước như thu nhập thông thường, và một khoản thuế bổ sung 10% áp dụng trước 59½ tuổi theo IRC §72(v). Phương án A sai — quyền lợi tử vong vẫn được miễn thuế thu nhập. Phương án B sai — phí bảo hiểm nhân thọ không bao giờ được khấu trừ bởi chủ hợp đồng cá nhân. Phương án D nhầm lẫn §7702A (quy tắc MEC) với §7702 (định nghĩa bảo hiểm nhân thọ) — một MEC vẫn là bảo hiểm nhân thọ theo §7702; chỉ thay đổi cách đánh thuế đối với quyền lợi khi còn sống.