Tratamiento FiscalPregunta 229 de 716
Cuando se anualiza un contrato de anualidad no calificada, la razón de exclusión se utiliza para:
a.Dividir cada pago periódico entre devolución libre de impuesto de la base y porción gravable de interés
b.Calcular la penalidad del 10% por retiro temprano
c.Determinar si el contrato califica como seguro de vida
d.Asignar la prima entre el costo base y el beneficio por fallecimiento
Explicación
El IRC §72(b) usa la razón de exclusión para dividir cada pago de anualidad entre la devolución no gravable de la inversión y el componente gravable de interés. Una vez recuperada la inversión total, los pagos restantes son enteramente gravables.
Referencia Legal: IRC §72(b)Practica las 716 preguntas gratis — sin registro.
Own the complete California Life & Health Insurance Producer Exam guide — PDF + EPUB, $19.99 →
Preguntas relacionadas de este tema
- ¿Cómo se grava un retiro no anualizado de una anualidad diferida no calificada emitida después del 13 de agosto de 1982?
- Bajo el IRC §79, ¿cuánta cobertura de seguro de vida grupal a término pagada por el empleador puede recibir un empleado al año sin ingreso imputado?
- Un empleador paga el 100% de la prima del seguro de incapacidad de largo plazo de un empleado y no la incluye en sus salarios. Si el empleado luego queda incapacitado y recibe beneficios mensuales, ¿cómo se gravan esos beneficios?
- ¿Cuál de las siguientes opciones MEJOR mantiene el beneficio por fallecimiento fuera del patrimonio bruto federal del asegurado?
- ¿Cuál enunciado describe MEJOR el tratamiento fiscal federal de una Cuenta de Ahorro para la Salud (HSA)?
- Un inversor compra una póliza vigente de $500,000 al dueño original por $40,000 y continúa pagando $5,000 anuales en primas hasta que el asegurado muere cinco años después. El inversor NO es uno de los cesionarios exentos del §101(a)(2). ¿Cuánto del beneficio por fallecimiento de $500,000 es gravable para el inversor como ingreso ordinario?
Última revisión: · proceso editorial
Equipo de PrepPass · Verificado con California Life & Health Insurance License Exam · Cómo revisamos
Revisado por John Zihao Zhang — California-Licensed Life Insurance Agent (CA Dept. of Insurance License #4396095 — verificar)