Tratamiento FiscalPregunta 229 de 315
Cuando se anualiza un contrato de anualidad no calificada, la razón de exclusión se utiliza para:
a.Dividir cada pago periódico entre devolución libre de impuesto de la base y porción gravable de interés
b.Calcular la penalidad del 10% por retiro temprano
c.Determinar si el contrato califica como seguro de vida
d.Asignar la prima entre el costo base y el beneficio por fallecimiento
Explicación
El IRC §72(b) usa la razón de exclusión para dividir cada pago de anualidad entre la devolución no gravable de la inversión y el componente gravable de interés. Una vez recuperada la inversión total, los pagos restantes son enteramente gravables.
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Última revisión: · proceso editorial
Sen Lin, Fundador de PrepPass · Verificado con California Life & Health Insurance License Exam · Cómo revisamos
Revisado por John Zihao Zhang — California-Licensed Life Insurance Agent (CA Dept. of Insurance License #4396095 — verificar)