Una póliza de vida entera no pasa la prueba de 7 pagos (7-pay test) y se clasifica como un Modified Endowment Contract (MEC). ¿Cuál afirmación describe MEJOR la consecuencia fiscal para el titular?

Explicación

Un Modified Endowment Contract bajo IRC §7702A sigue siendo un contrato de seguro de vida — el beneficio por fallecimiento permanece libre de impuesto sobre la renta para el beneficiario bajo IRC §101(a). Sin embargo, todas las distribuciones en vida (préstamos de póliza, retiros parciales, cesiones colaterales) se gravan en base LIFO (último en entrar, primero en salir): la ganancia sale primero como ingreso ordinario, y aplica un impuesto adicional del 10% antes de los 59½ años bajo IRC §72(v). La opción A es incorrecta — el beneficio por fallecimiento conserva su tratamiento libre de impuestos. La opción B es incorrecta — las primas de seguro de vida nunca son deducibles para un titular individual. La opción D confunde §7702A (reglas MEC) con §7702 (definición de seguro de vida) — un MEC sigue siendo seguro de vida para fines de §7702; solo cambia la tributación de los beneficios en vida.