¿Cuál afirmación distingue MEJOR un plan de retiro calificado (como un 401(k)) de una anualidad diferida no calificada para fines del impuesto federal sobre la renta?

Explicación

Un plan calificado bajo IRC §401(a), §401(k), §403(b) o §457 recibe favor fiscal 'al inicio': las contribuciones entran antes de impuestos (deducibles o excluidas del ingreso W-2), crecen con impuestos diferidos, y se gravan en su totalidad en la distribución porque no se creó base. Una anualidad no calificada se fondea con dólares DESPUÉS DE IMPUESTOS — las contribuciones no son deducibles — pero las ganancias crecen con impuestos diferidos, y solo la porción de ganancia de las distribuciones se grava (recuperación de costo mediante el exclusion ratio en la anualización, o LIFO para retiros no anualizados bajo §72(e)). La opción A es incorrecta — las primas de anualidad no calificada nunca son deducibles. La opción B es incorrecta — los planes calificados requieren RMD a los 73 años bajo §401(a)(9). La opción C está invertida — los retiros calificados son gravables, no libres de impuestos.