Un participante en un plan 401(k) tiene un saldo de cuenta consolidado de $120,000 y un préstamo del plan pendiente de $5,000. Bajo IRC §72(p), el préstamo adicional MÁXIMO que este participante puede tomar SIN que el préstamo sea tratado como una distribución gravable es generalmente:

Explicación

Bajo IRC §72(p)(2), un préstamo de plan calificado no se trata como una distribución gravable solo si satisface los límites en dólares, un requisito de reembolso de 5 años (más largo para préstamos de vivienda primaria) y reglas de amortización nivelada. El límite en DÓLARES es el MENOR de (a) $50,000 reducido por el EXCESO del saldo de préstamo pendiente más alto del participante durante los 12 meses anteriores sobre el saldo pendiente actual, o (b) el MAYOR de $10,000 o 50% del saldo de cuenta consolidado del participante. Aquí consolidado = $120,000 (50% = $60,000) y el saldo previo más alto es $5,000, por lo que el límite es $50,000 - $5,000 = $45,000, limitado por la cifra de $60,000 (que es mayor por lo que no obliga). La opción A ignora los $5,000 ya pendientes. La opción B ignora la reducción en dólares. La opción D trataría toda la cuenta como retirable — incorrecto bajo §72(p).