Duyệt tất cả câu hỏi

Cộng giá trên chi phí nghĩa là cộng phần trăm cộng giá vào chi phí: $80,000 × 1.25 = $100,000. Cộng giá trên chi phí và tỷ suất lợi nhuận trên doanh số cho kết quả khác nhau — luôn làm rõ phương pháp nào đang được sử dụng.

Cộng giá là lợi nhuận thêm vào dưới dạng phần trăm của chi phí. Tỷ suất lợi nhuận gộp là lợi nhuận thể hiện dưới dạng phần trăm của giá bán (giá hợp đồng). Cộng giá 25% ≠ tỷ suất lợi nhuận 25%.

Hòa vốn = Chi phí cố định ÷ (1 − Tỷ lệ chi phí biến đổi) = $10,000 ÷ (1 − 0.70) = $10,000 ÷ 0.30 = $33,333. Tại mức doanh thu này, tổng chi phí bằng tổng doanh thu.

Chi phí cố định không thay đổi theo khối lượng công việc: tiền thuê văn phòng vẫn thế dù chạy một công trình hay mười, nên nó là chi phí chung được thu hồi qua tất cả các công trình. Phí nhà thầu phụ, vật liệu công trình và nhiên liệu đốt tại công trường đều tăng giảm theo công việc và là chi phí trực tiếp, biến đổi, tính vào công trình đã dùng chúng. Lưu ý thực tế là có những chi phí nằm giữa: phí bảo hiểm trách nhiệm chung thường tính theo tiền lương hoặc doanh thu và được kiểm toán cuối năm, nên không cố định chặt như tiền thuê.

Câu hỏi hỏi về chi phí TRỰC TIẾP của công trình, tức các chi phí truy nguyên được về dự án này: vật tư $30,000 + nhân công $20,000 + nhà thầu phụ $15,000 = $65,000 (a). Khoản phân bổ chi phí quản lý $10,000 là chi phí GIÁN TIẾP: đó là phần chia của tiền thuê văn phòng, bảo hiểm và lương hành chính trải đều trên mọi công trình, không phải chi phí do công trình này gây ra. Cộng nó vào sẽ ra $75,000 (b), đó là tổng chi phí đã gánh đủ của công trình, không phải chi phí trực tiếp — chính sự đánh tráo này là bẫy của câu hỏi. (c) $50,000 bỏ sót nhà thầu phụ, còn (d) $45,000 chỉ tính vật tư và chi phí quản lý.

Lãi đơn = Gốc × Lãi suất × Thời gian = $50,000 × 0.08 × 0.5 = $2,000. Đối với 6 tháng (nửa năm), dùng 0.5 làm hệ số thời gian.

Khoảng trống ở đây là khoảng trống thời gian: tiền lương, nhà cung cấp và nhà thầu phụ phải trả trước nhiều tuần so với lúc chủ đầu tư thanh toán theo tiến độ, và tiền giữ lại còn đẩy một phần ra xa hơn, nên một công trình có lãi vẫn có thể làm cạn tài khoản. Đặt chi phí chung quá thấp sẽ phá lợi nhuận, nhưng đó là lỗi định giá và hiện ra thành lỗ chứ không phải thiếu tiền mặt. Hoàn thành sớm giúp xuất hóa đơn sớm và có lợi cho tiền mặt. Còn khấu hao hết chỉ là sự kiện trên sổ sách, không ảnh hưởng tiền mặt.

$50,000 × 1.15 (chi phí quản lý) = $57,500; $57,500 × 1.10 (lợi nhuận) = $63,250. Chi phí quản lý được cộng vào chi phí trước, sau đó lợi nhuận được cộng vào chi phí đã bao gồm quản lý.

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tại một thời điểm: nó liệt kê doanh nghiệp sở hữu gì, nợ gì, và vốn chủ sở hữu tại một ngày nhất định, nên còn được gọi là báo cáo tình hình tài chính. Mỗi đáp án sai là một báo cáo có thật nhưng bao trùm một KỲ chứ không phải một thời điểm. Báo cáo kết quả hoạt động nêu doanh thu, chi phí và lợi nhuận của một kỳ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nêu tiền vào và tiền ra của một kỳ. Còn báo cáo chi phí công trình là tài liệu nội bộ đối chiếu chi phí thực tế với dự toán của một dự án; đó là báo cáo hữu ích nhất của nhà thầu và không phải là một báo cáo tài chính.

Khoản phải thu tăng cùng với tiền mặt giảm nghĩa là khách hàng nợ tiền nhưng chưa thanh toán. Đây là vấn đề dòng tiền điển hình — nhà thầu đã ghi nhận doanh thu nhưng không thể thu hồi kịp thời.

Bảo hiểm trách nhiệm chung thương mại đáp ứng các khiếu nại của người thứ ba về thương tích thân thể và thiệt hại tài sản, đúng là trường hợp người khách hay người láng giềng bị thương tại công trường. Bảo hiểm tai nạn lao động bảo vệ chính nhân viên của nhà thầu và là biện pháp duy nhất cho họ, nên không vươn tới người thứ ba. Bảo hiểm rủi ro công trình bảo hiểm bản thân công trình đang xây trước tổn thất vật chất, trả cho thiệt hại của công trình chứ không cho thương tích của ai. Bảo hiểm sai sót và thiếu sót bảo hiểm tư vấn và thiết kế chuyên môn, rủi ro mà nhà thầu thường không mang.

Theo phương pháp phần trăm hoàn thành, doanh thu = giá trị hợp đồng × phần trăm hoàn thành = $200,000 × 40% = $80,000. Phương pháp này khớp doanh thu với khối lượng công việc thực sự đã thực hiện.

Điều khoản giữ lại cho phép chủ đầu tư giữ một phần của mỗi khoản thanh toán cho đến khi công trình hoàn thành (d), như bảo đảm rằng nhà thầu sẽ làm xong và khắc phục khiếm khuyết. California nay đã giới hạn tỷ lệ này: Bộ luật Hợp đồng Công §7201 giữ phần lớn công trình công cộng ở mức 5%, và Bộ luật Dân sự §8811 giữ công trình tư nhân ở mức 5% với hợp đồng ký vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026, nên mức 10% từng thông dụng trên công trình tư nhân chỉ còn tồn tại với hợp đồng cũ hơn và các ngoại lệ hẹp của đạo luật. (a) đảo ngược chuỗi thanh toán. (b) nhầm tiền giữ lại với khoản dự phòng, vốn được tính vào giá chứ không bị giữ lại từ khoản thanh toán. (c) mô tả tiền bồi thường ấn định, một chế tài khác dành cho việc chậm trễ.

Tỷ số thanh toán hiện hành là tài sản ngắn hạn chia cho nợ ngắn hạn, nên 0,8 nghĩa là mỗi đô la nợ ngắn hạn chỉ có tám mươi xu nguồn lực ngắn hạn đối ứng: các khoản phải trả trong năm vượt quá thứ đang có để trả. Tài sản ngắn hạn nhiều hơn nợ ngắn hạn sẽ đưa tỷ số lên trên 1,0, trái ngược với con số này. Tỷ số dưới 1,0 chính là định nghĩa của thanh khoản yếu, không phải mạnh. Và tỷ số này không nói gì về lợi nhuận, thứ nằm ở báo cáo kết quả hoạt động.

Bảng phân bổ giá trị chia tổng giá hợp đồng thành từng hạng mục theo nghề hoặc theo giai đoạn, và mỗi lần đề nghị thanh toán nêu rõ từng hạng mục đã hoàn thành bao nhiêu phần trăm, nhờ đó tiền theo sát công việc thực tế. Tỷ lệ chi phí chung được tính từ chi phí của chính doanh nghiệp và là dữ liệu đầu vào cho hồ sơ thầu, không phải sản phẩm của bảng này. Hạng giấy phép do CSLB và phạm vi từng hợp đồng phụ quyết định. Còn lịch làm thêm giờ là việc tổ chức lao động, chịu sự điều chỉnh của quy định về giờ làm.

Luật California giới hạn khoản đặt cọc đối với hợp đồng cải tạo nhà ở ở mức thấp hơn giữa $1,000 hoặc 10% giá hợp đồng. Đòi hỏi nhiều hơn là vi phạm Luật Cấp phép Nhà thầu Tiểu bang.

Chi phí chung là chi phí gián tiếp để duy trì doanh nghiệp — tiền thuê văn phòng, điện nước, bảo hiểm, lương hành chính, chi phí giữ xe và thiết bị — không khoản nào có thể tính vào một công trình, nên phải thu hồi qua phần cộng thêm phân bổ trên tất cả công trình. Lao động trực tiếp và vật liệu công trình đúng là những chi phí tính được vào một công trình. Còn lợi nhuận là phần còn lại sau khi đã bù xong chi phí chung, và đó là lý do một mức cộng thêm chỉ gồm lợi nhuận sẽ để chi phí chung không được trả.

Khoản trả cho dịch vụ của người không phải nhân viên được báo trên Mẫu 1099-NEC khi đạt ngưỡng hằng năm, là $2,000 cho năm thuế 2026; con số $600 áp dụng tới năm thuế 2025. Với $4,500 thì khoản trả vượt ngưỡng theo cả hai cách tính. Mẫu W-2 chỉ giao cho nhân viên trong bảng lương. Mẫu W-9 được thu từ bên nhận tiền để lấy số định danh người nộp thuế và không bao giờ phát cho họ. Mẫu 941 là tờ khai thuế lương hằng quý của chính chủ sử dụng, nộp cho IRS.

Người sử dụng lao động phát hành Form W-2 cho mỗi nhân viên, báo cáo tiền lương hàng năm và các khoản đã khấu trừ cho thuế thu nhập, An sinh Xã hội và Medicare. 1099-NEC dành cho người không phải nhân viên, và W-9 thu thập mã số người nộp thuế của người được trả tiền.

Mã số Nhận dạng Người sử dụng Lao động (EIN) là mã số thuế liên bang mà doanh nghiệp dùng để báo cáo và nộp thuế lao động. Số giấy phép CSLB nhận dạng nhà thầu cho mục đích cấp phép, không phải cho báo cáo thuế liên bang.

FICA khấu trừ = $2,000 × 7.65% = $153.00. Khoản này gộp An sinh Xã hội ($2,000 × 6.2% = $124) và Medicare ($2,000 × 1.45% = $29).

FUTA được tài trợ hoàn toàn bởi người sử dụng lao động; không có gì được khấu trừ từ nhân viên cho nó. Thuế thu nhập, phần An sinh Xã hội của nhân viên và SDI California đều được khấu trừ từ lương của người lao động.

Phân loại sai khiến nhà thầu phải chịu phần thuế lương lẽ ra phải khấu trừ và nộp — thuế thu nhập, An sinh Xã hội, Medicare, trợ cấp thất nghiệp — cộng tiền phạt và lãi, và Bộ luật Lao động §226.8 còn cộng từ $5,000 đến $25,000 cho mỗi vi phạm có chủ ý, kèm rủi ro về bảo hiểm tai nạn lao động. Sức bảo lãnh có thể giảm, nhưng chỉ sau khi trách nhiệm đã phát sinh. Đăng ký tên thương mại là thủ tục ở cấp hạt và không bị ảnh hưởng. Còn giá vật liệu do nhà cung cấp định, không liên quan đến việc phân loại công nhân.

Vì không có chủ sử dụng khấu trừ, IRC §6654 buộc chủ doanh nghiệp cá thể nộp thuế thu nhập và thuế tự doanh theo các kỳ tạm tính hằng quý ngay khi phát sinh thu nhập, và nộp thiếu sẽ bị phạt dù tờ khai tháng Tư đã trả đủ. Vì vậy chỉ nộp vào tháng Tư vẫn bị phạt. Mẫu W-2 là bảng lương cuối năm cho nhân viên và không kèm nghĩa vụ nộp hằng tháng. Còn chờ tới khi bán doanh nghiệp thì bỏ qua hoàn toàn thuế trên lợi nhuận từng năm.

26 CFR §31.6302-1 xếp chủ sử dụng vào lịch nộp hằng tháng hoặc hai lần mỗi tuần dựa trên tổng thuế tuyển dụng đã khai trong kỳ tham chiếu, nên khoản nợ thuế lương càng lớn thì nộp càng thường xuyên. Giấy phép không cho IRS biết gì về tiền lương. Nghề thực hiện và hạt đặt văn phòng ảnh hưởng tới nghĩa vụ khác — phân hạng, thuế kinh doanh địa phương — nhưng không ảnh hưởng nhịp nộp của liên bang, thứ chỉ căn cứ vào số tiền nợ.

Theo phương pháp tiền mặt tại IRC §446(c)(1), doanh thu được ghi khi tiền thực sự hoặc trên thực chất đã nhận, và chi phí được ghi khi đã trả, nên sổ sách đi theo ngân hàng. Gửi hóa đơn là mốc của phương pháp dồn tích, vì doanh thu đã được tạo ra vào lúc đó. Ký hợp đồng tạo ra nghĩa vụ nhưng chưa tạo ra doanh thu. Còn ghi nhận doanh thu theo mức hoàn thành là phương pháp phần trăm hoàn thành dùng cho hợp đồng dài hạn, không phải tiền mặt cũng không phải dồn tích đơn thuần.

Kế toán cơ sở dồn tích khớp doanh thu với kỳ mà nó được tạo ra và chi phí với kỳ mà chúng phát sinh, cho bức tranh chính xác hơn về khả năng sinh lời so với cơ sở tiền mặt.

Báo cáo kết quả hoạt động, còn gọi là báo cáo lãi lỗ, tập hợp doanh thu và chi phí trong một tháng, một quý hay một năm và kết thúc bằng lãi hoặc lỗ thuần. Bảng cân đối kế toán báo cáo tình trạng tại một thời điểm, không phải kết quả theo thời gian. Bảng phân bổ giá trị là tài liệu hợp đồng chia giá thành từng hạng mục để xuất hóa đơn, không phải báo cáo tài chính. Còn báo cáo biến động vốn chủ có bao trùm một kỳ, nhưng giải thích sự tăng giảm của vốn chứ không giải thích lợi nhuận đến từ đâu.

Bảng cân đối kế toán dựa trên Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu, và vì thế mọi bút toán đều giữ hai bên cân nhau. Doanh thu trừ chi phí là đẳng thức của báo cáo kết quả và cho ra lợi nhuận, không phải sự cân bằng. Cộng nợ vào tài sản là tính hai lần phần đang nợ: vốn chủ bằng tài sản trừ nợ, không phải tổng của chúng. Còn tài sản trừ vốn chủ cho ra nợ phải trả, không bao giờ là doanh thu, thứ thuộc một báo cáo khác.

Vốn chủ sở hữu = Tài sản − Nợ phải trả = $400,000 − $250,000 = $150,000. Vốn chủ sở hữu là phần lợi ích còn lại trong tài sản sau khi nợ phải trả được thanh toán.

Vốn lưu động = Tài sản ngắn hạn − Nợ ngắn hạn = $90,000 − $60,000 = $30,000. Vốn lưu động đo lường nguồn vốn ngắn hạn sẵn có để vận hành doanh nghiệp.

Lợi nhuận gộp = Giá hợp đồng − Chi phí công trình = $120,000 − $90,000 = $30,000. Lợi nhuận gộp là khoản còn lại để trang trải chi phí quản lý và tạo lợi nhuận ròng.

Lợi nhuận gộp = $200,000 − $150,000 = $50,000. Tỷ suất lợi nhuận gộp = Lợi nhuận gộp ÷ Giá bán = $50,000 ÷ $200,000 = 25%.

Khi tỷ suất lợi nhuận tính trên giá bán, Giá bán = Chi phí ÷ (1 − Tỷ suất lợi nhuận) = $48,000 ÷ (1 − 0.20) = $48,000 ÷ 0.80 = $60,000. Lưu ý điều này khác với việc chỉ đơn giản cộng 20% vào chi phí.

Tỷ lệ cộng giá 25% trên chi phí $100 tạo ra giá bán $125. Tỷ suất lợi nhuận = lợi nhuận ÷ giá bán = $25 ÷ $125 = 20%. Tỷ lệ cộng giá 25% luôn bằng tỷ suất lợi nhuận 20%.

Tỷ lệ chi phí quản lý = Tổng chi phí quản lý ÷ Tổng chi phí trực tiếp = $120,000 ÷ $600,000 = 20%. Mỗi công trình sau đó được cộng thêm 20% chi phí trực tiếp để thu hồi chi phí quản lý.

Chi phí trực tiếp $70,000 × 1.15 = $80,500 (chi phí cộng quản lý). $80,500 × 1.10 = $88,550 (cộng lợi nhuận). Chi phí quản lý được áp dụng trước, sau đó lợi nhuận trên chi phí đã bao gồm quản lý.

Khấu hao đường thẳng = (Giá − Giá trị thanh lý) ÷ Tuổi thọ hữu dụng = ($45,000 − $5,000) ÷ 5 = $40,000 ÷ 5 = $8,000 mỗi năm.

Khấu hao phân bổ chi phí của tài sản dài hạn cho những năm sử dụng nó, và khi ghi bút toán thì không có đồng nào rời khỏi doanh nghiệp, nên nó giảm lợi nhuận trên sổ mà không chạm tới tiền mặt. Khoản trả nợ vay là sự kiện tiền mặt riêng và không phụ thuộc bảng khấu hao: tài sản mua trả hết tiền vẫn phải khấu hao. Giá trị thị trường tăng lên là sự lên giá, hướng ngược lại. Và khấu hao thuộc chi phí chung, trừ khi máy được tính theo giờ cho một công trình, khi đó nó vào công trình dưới dạng chi phí thiết bị.

Tỷ số nhanh đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn bằng các tài sản có tính thanh khoản cao nhất, nên nó loại trừ hàng tồn kho vì hàng tồn kho có thể không chuyển thành tiền mặt nhanh chóng. Tỷ số thanh toán ngắn hạn bao gồm tất cả tài sản ngắn hạn.

Lãi đơn = $30,000 × 0.06 × 3 = $5,400. Tổng hoàn trả = gốc + lãi = $30,000 + $5,400 = $35,400.

Doanh thu hòa vốn = Chi phí cố định ÷ (1 − Tỷ lệ chi phí biến đổi) = $18,000 ÷ (1 − 0.60) = $18,000 ÷ 0.40 = $45,000.

Khoản giữ lại = 5% x $150,000 = $7,500 (b), do chủ đầu tư giữ cho đến khi dự án được nghiệm thu, và nhà thầu phải tính trước trong dòng tiền. Bộ luật Dân sự §8811 giới hạn tiền giữ lại công trình tư nhân ở 5% với hợp đồng ký vào hoặc sau ngày 1 tháng 1 năm 2026, và Bộ luật Hợp đồng Công §7201 đặt cùng trần cho phần lớn công trình công cộng. (c) $15,000 áp mức 10% từng là thông lệ tư nhân trước năm 2026. (d) $142,500 là số đã trả, không phải số bị giữ. (a) $1,500 là 1%, lỗi sai dấu thập phân.

Tiền giữ lại là khoản đã kiếm được nhưng bị giữ tới khi công trình hoàn thành và được nghiệm thu, trong khi tiền lương, vật liệu và nhà thầu phụ vẫn đến hạn đúng kỳ, nên nhà thầu phải tự bỏ tiền gánh phần cuối của mỗi công trình. Nó không làm thay đổi tỷ lệ chi phí chung, thứ được tính từ chi phí của chính doanh nghiệp. Nó không phải thuế và không bao giờ nộp cho IRS. Và nó không được cộng vào giá: nó bị giữ lại từ những khoản thanh toán vốn đã thuộc giá hợp đồng, nên Bộ luật Hợp đồng Công §7107 mới phạt cơ quan giữ quá lâu.

Khoản dự phòng là phần tiền được đưa vào dự toán cho điều kiện mặt bằng, những thay đổi nhỏ về phạm vi và sai số ước tính thông thường, và chỉ được dùng khi những việc đó xảy ra; phần còn lại thuộc kết quả của công trình. Nó không phải lợi nhuận, và coi nó là lợi nhuận nghĩa là cùng một rủi ro được định giá một lần nhưng thu tiền hai lần. Thuế lương phải nộp theo tiền lương thực trả, bất kể dự toán viết gì. Và tiền giữ lại do hợp đồng ấn định và do chủ đầu tư giữ, nên dự toán của nhà thầu không thể thay đổi.

Các vật tư như bê tông và gỗ là chi phí biến đổi vì số tiền chi tiêu tăng giảm trực tiếp theo khối lượng công trình. Bảo hiểm, thuê văn phòng và phí giấy phép giữ nguyên bất kể có bao nhiêu công trình đang chạy.

Tính giá thành công trình tích lũy chi phí nhân công, vật tư, nhà thầu phụ và các chi phí khác theo từng dự án, cho phép nhà thầu so sánh chi phí thực tế với dự toán và đánh giá khả năng sinh lời của mỗi công trình.

Chi phí trực tiếp có thể truy nguyên về một dự án cụ thể, chẳng hạn như tiền lương của công nhân trên công trình đó, vật tư của nó và các nhà thầu phụ của nó. Lương văn phòng, tiện ích trụ sở và quảng cáo là chi phí quản lý (gián tiếp).

Lợi nhuận ròng = Doanh thu − Chi phí công trình − Chi phí quản lý = $800,000 − $560,000 − $160,000 = $80,000.

Tỷ suất lợi nhuận ròng = Lợi nhuận ròng ÷ Doanh thu = $60,000 ÷ $750,000 = 0.08 = 8%.